¿Cómo controla la AFIP a sus contribuyentes?
La Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP) evalúa mediante diferentes controles a sus contribuyentes. Del cumplimiento o incumplimiento de sus responsabilidades tributarias puede derivar en el descenso de categoría de emisión de la factura e incluso ser calificado con una categoría de riesgo fiscal.
¿Cómo controla AFIP a sus contribuyentes?
La AFIP aprobó el "Sistema de Capacidad Económica Financiera (Sistema CEF)", que actúa como un instrumento para la gestión de riesgos, en función de la administración tributaria, impositiva, aduanera y de los recursos de la seguridad social.
El CEF se mide en base a los datos que el mismo contribuyente, o un tercero, brinde respecto a su actividad económica y financiera. El Sistema funciona a través de una fórmula que calcula mensualmente una valoración de la Capacidad Económica Financiera de cada contribuyente. De este resultado se determina la capacidad de cada persona humana o jurídica para actuar económicamente.
¿Cuáles son los indicadores que se contemplan?
- Declaraciones juradas de los impuestos a las ganancias, a la ganancia mínima presunta, al valor agregado y sobre los bienes personales.
- Hipotecas.
- Compra o venta de inmuebles.
- Compra o venta de Rodados.
- Compra de bienes de uso.
- Remuneraciones abonadas al personal en relación de dependencia o recibidas, según corresponda.
- Consumos con tarjetas de crédito o de débito.
- Pago de expensas.
- Deudas bancarias y financieras.
¿Cómo acceder al sistema CEF?
- Desde la pagina web de la AFIP, con una Clave Fiscal con Nivel de Seguridad 3 o mayor.
- Ingresar al servicio "Sistema Registral" y buscar la opción "Capacidad Económica Financiera".
- Luego, se podrá conocer la valoración asignada, las funciones y opciones propias del sistema.
¿Qué es el SIPER?
El "Sistema de Perfil de Riesgo" (SIPER) es un sistema informático de calificación mediante el cual la AFIP realiza procesos de evaluación mensuales sobre el cumplimiento de los deberes formales y materiales de los contribuyentes.
¿Cuáles son los parámetros de control?
- Relación montos de facturación/Personal declarado/Actividad/es declarada/s.
- Relación montos de facturación/acreditaciones bancarias.
- Relación montos de facturación/bienes registrables.
- Relación montos de facturación/pagos de impuestos realizados.
- Calificación asignada por el sistema informático denominado "Sistema de Perfil de Riesgo (SIPER)".
- Información de terceros.
- Falta de presentación de declaraciones juradas determinativas.
- Falta de presentación del régimen informativo de compras y ventas establecido por la Resolución General 3.685.
- Relación inconsistente entre el débito fiscal y el crédito fiscal del impuesto al valor agregado.
- Diferencias relevantes entre el débito fiscal declarado en el impuesto al valor agregado y débito fiscal facturado en forma electrónica.
- Inconsistencias en el/los domicilio/s declarado/s.
- Antigüedad como empleador.
Categorías fiscales: ¿Cómo se determinan?
Mediante la evaluación e identificación del comportamiento fiscal, se asigna una categoría que otorga o limita a los contribuyentes de los beneficios vinculados con la recaudación, devolución o transferencias de impuestos y recursos de la seguridad social. Para definir la categoría se contempla lo siguiente:
- Incumplimiento de pago.
- Cuotas impagas en planes de facilidades vigentes o caducidades.
- Falta de presentación de declaraciones juradas o presentaciones de IVA sin movimiento.
- Reiterados cambios de domicilio o su estado.
- Falta de adhesión al Domicilio Fiscal Electrónico.
- Facturas apócrifas.
- Relación débito/crédito alejada de los parámetros de la actividad.
- Quiebra declarada o en trámite.
- Concurso preventivo.
- Procesos judiciales o causas penales.
- Fiscalización con ajustes significativos sobre los impuestos declarados.
- Inclusión en la central de deudores del Banco Central de la República Argentina.
¿Cuáles son las categorías fiscales?
De acuerdo al resultado de las evaluaciones mensuales y teniendo en cuenta el riesgo fiscal que represente el contribuyente, se le asignara una de estas categorías:
- Categoría A: Muy Bajo.
- Categoría B: Bajo.
- Categoría C: Medio y Nuevas Altas.
- Categoría D: Alto.
- Categoría E: Muy Alto.
Compartinos tu opinión